Die Umsatzsteuer (auf niederländisch "omzetbelasting", oft nur als btw abgekürzt) wird auf jegliche Leistungen oder Waren erhoben, die das Unternehmen im niederländischen Inland produziert oder vertreibt. Da die Umsatzsteuer auf den finalen Preis des Produktes erhoben wird, handelt es sich um eine Steuer, welche von dem Kunden getragen wird und somit um eine Endverbrauchersteuer. In den Niederlanden beträgt der Normalsteuersatz für die Umsatzsteuer 21%. Das niederländische Umsatzsteuerrecht sieht jedoch eine Steuererleichterung für solche Waren und Dienstleistungen vor, welche dem grundlegenden Lebensbedarf zuzuordnen sind. Sodann gilt ein Umsatzsteuersatz von 9%.

Bestimmte Dienstleistungen und lieferungen sind von der Umsatzsteuer befreit, beispielweise medizinische Dienstleistungen.

Anders als die Umsatzsteuer wird die Verbrauchssteuer (niederländisch accijns) lediglich auf den Verbrauch bestimmter Waren erhoben. Dazu zählen unter anderem Alkohol, Tabak und Mineralöle.

Verbrauchsteuerpflichtig ist nicht der Verbraucher, sondern derjenige, der die verbrauchsteuerpflichtige Ware herstellt, lagert, befördert oder in die Niederlande einführt. Weil die Verbrauchssteuer zu erheben ist, sind die Preise für solche Güter oftmals höher als für solche Produkte, welche den Grundbedarf decken.

Der Verbrauchsteuersatz wird in den Niederlanden für jedes einzelne Produkt individuell festgelegt und unterscheidet sich somit von Produkt zu Produkt.

In den Niederlanden werden Unternehmen neben der Besteuerung Ihres Umsatzes auch in Ihrer Funktion als Körperschaft steuerpflichtig. Die Körperschaftsteuer (niederländisch vennootschapsbelasting) wird auf das Einkommen des Unternehmens, den erzielten Gewinn, erhoben. Dabei handelt es sich um eine Art Einkommensteuer für Unternehmen, sodass die Körperschaftsteuer teilweise auch als Unternehmenssteuer bezeichnet wird.

Unter die Körperschaftsteuerpflicht fallen Aktiengesellschaft (niederländisch NV), Gesellschaften mit beschränkter Haftung (ndl. BV) sowie offene Kommanditgesellschaften (ndl. open commanditaire vennootschappen) und Vereine und Stiftungen. Weitere Informationen über die verschiedenen Rechtsformen für Unternehmen in den Niederlanden finden Sie in unserem Blog.

Körperschaftsteuerpflichtig sind in den Niederlanden solche Unternehmen, welche ihren Sitz im niederländischen Inland haben. Es wird nicht lediglich der in den Niederlanden erzielte Gewinn, sondern der weltweit generierte Gewinn in den Niederlanden versteuert. Von entsprechender Bedeutung für das Unternehmen ist die Wahl des Unternehmenssitzes. Viele europäische Unternehmen haben sich in dem Versuch, die Abgaben für die Körperschaftsteuer so niedrig wie möglich zu halten, um einen Unternehmenssitz in Irland bemüht. Mit einem Körperschaftsteuersatz von 12,5% kann Irland im europäischen Vergleich den geringsten Steuersatz vorweisen.

Die Wahl des Unternehmenssitzes sollte aufgrund der weitgehenden Konsequenzen dieser Entscheidung sowie der Gefahr möglicher Änderungen im Steuerrecht jedoch nicht ausschließlich an dem geltenden Körperschaftsteuersatz ausgerichtet werden. Sicherlich ist es jedoch ratsam, den geltenden Körperschaftsteuersatz bei der Entscheidung zu berücksichtigen.

In den Niederlanden wird zwischen einem niedrigeren und höheren Körperschaftsteuersatz unterschieden. Welcher Körperschaftsteuersatz gilt, richtet sich nach dem Gewinn des Unternehmens. Ab einem jährlich erzielten Gewinn von über 200.000€ gilt der höhere Steuersatz. Der niedrigere Körperschaftsteuersatz beträgt 19% und wurde erst zum Beginn des Jahres 2023 erhöht. Wohingegen sich der höhere Steuersatz weiterhin auf 25,8% beläuft. Damit befindet sich die Niederlande im europäischen Vergleich im Mittelfeld und ist somit aufgrund der weitreichenden Vorzüge, welche die Niederlande als Unternehmenssitz bietet, ein attraktiver Unternehmensstandort.

Bei der Einkommensteuer (niederländisch inkomstenbelasting) handelt es sich um die Steuer, welche auf das tatsächliche Einkommen von Privatpersonen erhoben wird. In den Niederlanden sind damit solche Personen steuerpflichtig, welche im Zuge eines Angestelltenverhältnisses ein Einkommen erhalten, aber auch solche, welche für ihre Beteiligung an einem Unternehmen oder aufgrund der Verwaltung von Vermögen eine Form von Einkommen beziehen. Entsprechend ist die Einkommenssteuer für Unternehmen lediglich in der Hinsicht relevant, dass Sie als Unternehmer Ihre Steuerpflicht bei der Tätigkeit im niederländischen Ausland beachten sollten.