Ein Unternehmen macht nicht zwingend an der Grenze halt. Manchmal bieten sich in einem anderen Land fantastische Möglichkeiten für Ihr Unternehmen. Sie haben ein Unternehmen in Deutschland und wollen sich auch in den Niederlanden niederlassen? Dann ist es gut zu wissen, welche Steuern Sie in den Niederlanden zu zahlen haben. In diesem Artikel geben unsere Steuerberater Ihnen einen Überblick über die Steuerarten in den Niederlanden und erklären Grundlegendes zur Steuerpflicht für deutsche Unternehmer in den Niederlanden.
Steuerpflichtig in den Niederlanden oder Deutschland?
Als Unternehmer in Deutschland und den Niederlanden müssen Sie sich mit den nationalen Gesetzen beider Länder auseinandersetzen. Um zu bestimmen, in welchem Land und auf welches Ergebnis Sie Steuern zahlen müssen, haben beide Länder ein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) geschlossen. Das DBA soll eine Doppelbesteuerung in beiden Ländern vermeiden. Zunächst ist es wichtig, Ihre Finanzbuchhaltung richtig einzurichten, damit Sie sehen können, welches Ergebnis Sie in Deutschland und welches Sie in den Niederlanden erzielen. Anschließend wird anhand des DBA ermittelt, ob und mit welchem Einkommen Sie in den Niederlanden steuerpflichtig sind. Dies hängt u. a. davon ab, ob Sie in den Niederlanden eine "Betriebsstätte" haben.
Was ist eine Betriebsstätte in den Niederlanden?
Sie sind Unternehmer in den Niederlanden, wenn Sie eine feste Niederlassung in den Niederlanden haben. Eine Betriebsstätte ist eine Niederlassung eines ausländischen Unternehmens in den Niederlanden, das dauerhaft über Einrichtungen wie Personal und technische Mittel verfügt, um als eigenständiges Unternehmen tätig zu sein. Die Betriebsstätte ist Teil Ihres im Ausland ansässigen Unternehmens. Die Waren oder Dienstleistungen werden von der Betriebsstätte aus erbracht. Beispiele für eine Betriebsstätte sind Verkaufsräume, eine Werkstatt oder eine Produktionsstätte mit einem Büro.
Welche Rechtsform hat Ihr niederländisches Unternehmen?
In den Niederlanden können Sie zwischen verschiedenen Rechtsformen wählen, z. B. eenmanszaak (vergleichbar mit dem deutschen Einzelunternehmen) vennootschap onder firma (v.o.f. – vergleichbar mit der deutschen OHG) oder Besloten Vennootschap (B.V. – vergleichbar mit der deutschen GmbH). Die Wahl der richtigen Rechtsform ist abhängig von Ihren Vorstellungen zur gewünschten Haftung, dem zu erwarteten Ergebnis und der damit verbundenen Besteuerung. Die Rechtsform Ihres Unternehmens bestimmt auch, welche Arten von Steuern Sie schulden.
Steuersätze in den Niederlanden
Unsatzsteuer Niederlande - Umsatzsteuererklärung Holland
Auch Mehrwertsteuererklärung genannt. Der Standard-Mehrwertsteuersatz in den Niederlanden beträgt 21 %. Manchmal sind es aber auch 9%, 0% oder es gilt eine Ausnahmeregelung. Der Satz hängt von der vom Unternehmer ausgeübten Tätigkeit ab. Die Steuerbehörden verlangen vierteljährliche oder monatliche Erklärungen. Diese müssen pünktlich eingereicht und bezahlt werden, sonst drohen Strafen. Jede Steuererklärung ist eine endgültige Erklärung und nur, wenn sich später herausstellt, dass Korrekturen erforderlich sind wird eine zusätzliche Erklärung eingereicht.
Einkommensteuer Niederlande
Wenn Sie ein eenmanzaak oder eine v.o.f. betreiben, geben Sie eine Einkommensteuererklärung für Unternehmer ab, in der Sie den Gewinn aus der Geschäftstätigkeit angeben. In der niederländischen Einkommensteuererklärung wird das Einkommen mit Einkommensteuer und auch mit Sozialversicherungsbeiträgen besteuert, was sich von Deutschland unterscheidet. Es gibt in den Niederlanden 3 Boxen mit unterschiedlichen Steuersätzen. In Box 1 werden das Ergebnis des Unternehmens, die Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit und der Wohnungswert besteuert. Im Jahr 2023 beträgt der Satz bis zu einem Einkommen von 73.031 € 36,93 % und darüber 49,50 %. In Box 2 wird der Gewinn aus einer wesentlichen Beteiligung an einer B.V. besteuert, in Box 3 ist das Vermögen abzüglich der Schulden zum Ersten des Jahres angegeben.
Unternehmerabzüge
Ein Unternehmer kann verschiedene unternehmerische Abzüge geltend machen. Diese verringern die Steuerbemessungsgrundlage in Box 1. Wenn der Unternehmer mehr als 1.225 Stunden für das Unternehmen aufgewendet hat (Stundenkriterium), können Sie den Selbständigenabzug, den Gründungsabzug und den Kooperationsabzug geltend machen. Für die Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage gibt es steuerliche Vorschriften für Abschreibungssätze und es kann ein Investitionszuschuss beantragt werden (Investitionsabzug). Es gibt mehrere Steuererleichterungen in Holland. Wir als Berater können Ihnen dabei helfen, herauszufinden, was für Sie infrage kommt.
Körperschaftsteuer
Wenn Sie Geschäftsführer einer niederländischen B.V. sind, muss Ihr Unternehmen eine Körperschaftsteuererklärung abgeben. Wenn die B.V. eine Dividende ausschüttet, muss eine Dividendensteuererklärung abgegeben werden. Der steuerpflichtige Gewinn einer B.V. wird im Jahr 2022 bis einschließlich 395.000 € wird mit 15 % besteuert, darüber hinaus mit 25,8 %. Wenn das Unternehmen Dividenden an den Hauptgesellschafter ausschüttet, muss dieser 15 % Dividendensteuer darauf zahlen. Außerdem wird diese Dividende in der Einkommensteuererklärung in Box 2 mit 26,90 % (2022) besteuert (abzüglich 15 % einbehaltene Dividendensteuer verbleiben 11,90 %).
Lohnsteuer in Holland
Wenn Sie Gehalt in den Niederlanden erhalten oder auszahlen, muss eine Lohnsteuererklärung abgegeben werden. Für einen Gesellschafter-/Geschäftsführer einer B.V. gilt die Regel der "üblichen Vergütung". Darin heißt es, dass ein Geschäftsführer ein Gehalt von mindestens 48.000 € (2022) erhalten sollte. Für einen Arbeitnehmer ist es wichtig zu wissen, in welchem Land die Arbeit tatsächlich ausgeführt wird. Es ist daher sehr wichtig, festzustellen, in welchem Land ein Arbeitnehmer für den Aufbau von AOW (vergleichbar mit der Deutschen Rente) renten-, arbeitslosen- und krankenversichert ist.
Haben Sie Fragen? Kontaktieren Sie uns.
Das niederländische Steuersystem weist Ähnlichkeiten, aber auch viele Unterschiede zum deutschen System auf. Haben Sie nach der Lektüre dieses Artikels noch Fragen zu Steuern in den Niederlanden und Ihrer eigenen Situation? Wenn ja, helfen Ihnen unsere deutschen und niederländischen Steuerberater gerne weiter. Kontaktieren Sie uns direkt.
s.vanbeek@deneco.eu
Sander van Beek
Steuerberater in den Niederlanden
Von Enschede aus berät Sander van Beek deutsche Unternehmer, die Geschäfte in den Niederlanden machen. Er führt Unternehmer durch die komplexe niederländische Steuerlandschaft und sorgt dafür, dass sie die verfügbaren Vorteile nutzen können. Suchen Sie einen Steuerberater im deutsch-niederländischen Kontext? Nehmen Sie dann Kontakt auf mit Sander van Beek.
Anmerkung unserer Steuerberater:
Wir weisen darauf hin, dass dies lediglich als Erstinformation zu einem steuerrechtlichen Thema anzusehen ist. Der Artikel kann keine persönliche Beratung ersetzen und stellt daher auch keine verbindliche Beratung für den Einzelfall dar. Der Artikel wurde nach bestem Wissen und Gewissen erstellt und erhebt keinen Anspruch auf Vollständigkeit.